АДМИНИСТРАЦИЯ ПОСЕЛКА СТАВРОВО
СОБИНСКОГО РАЙОНА ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
От 25.10.2012 № 172
Ставрово
Об утверждении Порядка прогнозирования
поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджет
муниципального образования поселок Ставрово
В целях повышения эффективности управления муниципальными финансами, повышения объективности прогнозирования доходов бюджета администрация поселка Ставрово
п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить Порядок прогнозирования поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджет муниципального образования поселок Ставрово согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на финансовый отдел администрации поселка.
3. Настоящее постановление подлежит опубликованию (обнародованию) на сайте органов местного самоуправления поселка Ставрово www.stavrovo-info.ru.
Глава поселка Ставрово А.Н.Трухин
УТВЕРЖДЕН
постановлением
администрации поселка Ставрово
от 25.10.2012 № 172
Приложение
к постановлению
администрации поселка Ставрово
от 25.10.2012 № 172
Порядок прогнозирования поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджет муниципального образования поселок Ставрово
1. Общие положения.
1.1.Настоящий Порядок прогнозирования поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования поселок Ставрово (далее – Порядок) подготовлен в целях реализации повышения эффективности управления муниципальными финансами, объективности прогнозирования доходов бюджета поселка.
1.2.Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета осуществляется в соответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
1.3. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в соответствии со следующими документами и показателями:
- прогноз социально-экономического развития муниципального образования поселок Ставрово на очередной финансовый год ;
- основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования поселок Ставрово на очередной финансовый год ;
- отчетность налоговых органов, органов федерального казначейства и статистическая отчетность;
- отчетность об исполнении местного бюджета;
- прогноз главных администраторов доходов местного бюджета;
- оценка поступлений платежей в местный бюджет в текущем финансовом году.
1.4. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в разрезе видов доходных источников в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
1.5. При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и
неналоговых доходов рассчитывается исходя из оценки поступлений этих доходов в текущем финансовом году.
2.Прогнозирование налоговых доходов
2.1.Налог на доходы физических лиц
Для расчета налога на доходы физических лиц используются:
1. Отчет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №12 по Владимирской области по форме № 5-НДФЛ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц» за отчетный год;
2. Прогноз социально-экономического развития муниципального образования поселок Ставрово (годовой фонд оплаты труда, численность населения, занятого в экономике и т.д.);
Расчет прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц производится по следующей формуле:
НДФЛ = НДФЛ1 + НДФЛ2 + … + НДФЛ4 + Д, где
НДФЛ - прогноз поступления налога на доходы физических лиц;
НДФЛ1-4 – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц по каждому виду доходов;
Д – дополнительные (выпадающие) доходы в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства.
1 вариант: НДФЛ1 = [(ФОТ - НВ х iндфл ) х НС1] х Норм,
2 вариант: НДФЛ1 = ОПН х iндфл х Норм, где
НДФЛ1 – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, с доходов, облагаемых по ставке 13 %, установленной пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
ФОТ - прогноз фонда оплаты труда;
НВ - налоговые вычеты (необлагаемый фонд оплаты труда) в соответствии с действующим законодательством;
ОПН – ожидаемое поступление налога за текущий год;
iндфл - индекс роста фонда оплаты труда работников крупных и средних предприятий и организаций в соответствии с прогнозом социально-экономического развития муниципального образования поселок Ставрово ;
НС1 - ставка налога (в процентах), установленная пунктом 1 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
Норм - норматив отчислений (в процентах) от налога на доходы физических лиц, подлежащий зачислению в местный бюджет.
НДФЛ2 = ОПН х i х Норм., где
НДФЛ2 – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, с доходов, облагаемых по ставке 9 % установленной пунктами 4, 5 статьи 224 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации;
ОПН – ожидаемое поступление налога с доходов, полученных физическими
лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
i – индекс потребительских цен;
НДФЛ3 = ОПН х i х Норм., где
НДФЛ3 – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаемых по ставке 30% установленных пунктом 3 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
ОПН – ожидаемое поступление налога на доходы за отчетный период, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
i – индекс потребительских цен;
НДФЛ4 = ОПН х i х Норм., где
НДФЛ4 – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами, облагаемых по ставке 35 % установленной пунктом 2 статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
ОПН – ожидаемое поступление налога на доходы за отчетный период, полученных физическими лицами, в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных средств;
i – индекс потребительских цен.
2.2. Единый сельскохозяйственный налог.
Сумма единого сельскохозяйственного налога прогнозируется в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» Налогового кодекса Российской Федерации на основе отчетных данных о фактических поступлениях налога в отчетном году, используемых для расчета ожидаемых поступлений в текущем году, и приводимых к условиям прогнозируемого года.
Прогнозная сумма единого сельскохозяйственного налога определяется методом прямого счета, который осуществляется исходя из налоговой базы, на основании данных налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу (форма№5-ЕСХН) за отчетный период, установленной налоговой ставки по следующей формуле:
П = НБ x Ст x К1 х К2, где
П – прогнозируемая сумма налога, поступающая в местный бюджет в прогнозируемом году;
НБ - налоговая база;
Ст – ставка налога.
К1 - коэффициент, который определяется отношением фактических поступлений за определенный период текущего года, к фактическим поступлениям аналогичного периода отчетного года;
К2 - коэффициент, характеризующий динамику макроэкономических показателей в прогнозируемом году по сравнению с текущим годом;
Сумма налога, прогнозируемая к поступлению в бюджет муниципального образования поселок Ставрово, определяется произведением прогнозируемой суммы налога и норматива отчисления в бюджет поселка Ставрово в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.3.Налог на имущество физических лиц.
Налог на имущество физических лиц прогнозируется в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с учетом изменений) исходя из данных об инвентаризационной стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения), и ставок налога на строения, помещения и сооружения, установленных нормативными правовыми актами представительным органом муниципального образования в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и иных критериев, в пределах ставок, установленных Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1«О налогах на имущество физических лиц».
Расчет налога производится по следующей формуле:
Н =(Пр-Л) х К х Ст. ср., где
Н - прогнозируемая сумма налога;
Пр – прогнозируемая стоимость имущества;
Л - льготы по налогу, установленные законодательством;
К – коэффициент, учитывающий изменение прогнозируемой облагаемой налогом стоимости имущества и льгот по налогу, установленных законодательством;
Ст. ср.- средняя ставка налога за базовый период.
2.4.Земельный налог
Земельный налог прогнозируется в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации исходя из налоговой базы, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (с учетом налоговых льгот), и ставок, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительного органа местного самоуправления.
Расчет налога производится по следующей формуле:
Н = Пр х Ст ср, где
Н - прогнозируемая сумма налога;
Пр – прогнозируемая кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (с учетом налоговых льгот);
Ст ср - средняя ставка налога.
2.5. Государственная пошлина
Прогнозирование поступлений в местный бюджет государственной пошлины (в разрезе видов госпошлины) осуществляется исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий на очередной финансовый год и (или) размеров государственной пошлины, установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
Прогнозирование государственной пошлины производится по следующей формуле:
П = (Ф х К1) +Д, где
П - сумма госпошлины, прогнозируемая к поступлению в бюджет муниципального образования поселок Ставрово , в прогнозируемом году;
Ф - фактические поступления госпошлины в бюджет муниципального образования поселок Ставрово в отчетном году;
К1 - коэффициент, характеризующий динамику поступлений в текущем году по сравнению с отчетным годом;
Д - дополнительные (+) или выпадающие (-) доходы местного бюджета по госпошлине в прогнозируемом году, связанные с изменениями налогового и бюджетного законодательства.
3.Прогнозирование неналоговых доходов.
Прогноз неналоговых доходов местного бюджета рассчитывается главными администраторами доходов местного бюджета с учетом динамики поступлений соответствующих доходов.
3.1. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.
Прогнозные поступления арендной платы за землю в местный бюджет муниципального образования рассчитан по следующей формуле:
N = Нп + Вп х 50 / 100, где
N - прогноз поступления арендной платы за землю в бюджет муниципального образования;
Нп- сумма начисленных платежей по арендной плате за землю в бюджет муниципального образования;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земли муниципального образования в связи с выбытием (приобретением) объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.).
3.2. Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципального образования поселок Ставрово
Прогнозные поступления арендной платы за землю в бюджет муниципального образования рассчитываются по следующей формуле:
N = Нп + Вп, где
N - прогноз поступления арендной платы за землю в бюджет муниципального образования поселок Ставрово;
Нп - сумма начисленных платежей по арендной плате за землю в бюджет муниципального образования поселок Ставрово;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земли муниципального образования в связи с выбытием (приобретением) объектов аренды (продажа (передача) земельных участков, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.).
3.3. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном
управлении органов управления поселений и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений)
Прогнозные показатели доходов местного бюджета от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении поселений и созданных ими учреждений и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий, рассчитаны по формуле:
N = Нп x К + Вп, где
N - прогноз поступления доходов от сдачи в аренду имущества в местный бюджет;
Нп- сумма начисленных платежей по арендной плате за недвижимое имущество в местный бюджет;
К - коэффициент индексации базовой ставки арендной платы за 1 кв. м нежилых помещений;
Вп - оценка выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду имущества i-го муниципального образования в связи с выбытием (приобретением) объектов недвижимости (продажа (передача) имущества, заключение дополнительных договоров, изменение видов целевого использования и др.).
3.4.Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Прогноз доходов от продажи материальных и нематериальных активов производится на основании Прогнозного плана приватизации муниципального имущества и прогнозов продаж земельных участков, находящихся в государственной собственности до ее разграничения, на очередной финансовый год.
Прогноз поступлений от продажи земельных участков в местный бюджет определен по следующей формуле:
N = Vпр x К х 50 / 100, где:
N - прогноз поступлений доходов от продажи земли в местный бюджет;
Vпр- показатель, учитывающий объем продаж земельных участков;
К - коэффициент, учитывающий индексацию нормативной цены земли.
3.4.Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Прогноз поступлений штрафных санкций на очередной финансовый год рассчитывается исходя из ожидаемого поступления в году, предшествующем планируемому, с применением коэффициента дефлятора на планируемый период.
